Wat de loonheffingskorting is
De loonheffingskorting is een korting op de loonheffing die je werkgever elke periode op je loon inhoudt. Iedereen die in Nederland belasting betaalt heeft recht op heffingskortingen; de loonheffingskorting is de manier om die kortingen alvast maandelijks te verrekenen in plaats van pas bij de aangifte inkomstenbelasting. De korting verandert niets aan hoeveel belasting je over het jaar verschuldigd bent; hij bepaalt alleen wanneer je hem verrekent.
Op de loonstrook staat de korting als Ja of Nee, vaak in de kop bij de tabelgegevens. Staat hij op ja, dan gebruikt de werkgever de kolom "met loonheffingskorting" van de loonbelastingtabel en is de ingehouden loonheffing lager. Staat hij op nee, dan wordt de volledige loonheffing ingehouden en verrekent de Belastingdienst de kortingen pas na afloop van het jaar.
Je geeft bij indiensttreding schriftelijk aan of je de korting wilt laten toepassen. Zonder die opgaaf mag de werkgever hem niet toepassen. Het is dus geen automatisme: wie het formulier niet invult, betaalt maandelijks te veel.
Algemene heffingskorting en arbeidskorting
De loonheffingskorting is een verzamelnaam voor twee kortingen die in de loonbelastingtabel zijn verwerkt.
Algemene heffingskorting
Een korting waar iedere belastingplichtige recht op heeft. Hij is het hoogst bij lage inkomens en bouwt vanaf een bepaald jaarloon geleidelijk af tot nul bij het begin van de hoogste schijf. In de groene tabel voor pensioen en uitkeringen is dit de enige korting die meeloopt.
Arbeidskorting
Een korting voor wie werkt, bedoeld om werken lonender te maken. Hij loopt op met het loon tot een maximum en bouwt daarna af. Alleen de witte tabel bevat de arbeidskorting; daarom is de loonheffing over een pensioen bij hetzelfde bedrag hoger dan over loon uit werk.
Beide kortingen zijn afhankelijk van de hoogte van het loon en van de leeftijd. Vanaf de AOW-leeftijd zijn ze lager, omdat er dan geen AOW-premie meer wordt betaald. De precieze bedragen en afbouwpercentages publiceert de Belastingdienst jaarlijks; de tabel doet de rekensom.
De werkgever vermeldt op de jaaropgave hoeveel arbeidskorting hij in het jaar heeft verrekend. De Belastingdienst gebruikt dat bedrag om te controleren of de korting niet dubbel is toegepast.
Waarom bij één werkgever tegelijk
De regel is eenvoudig: de loonheffingskorting mag bij één inhoudingsplichtige tegelijk worden toegepast. Een inhoudingsplichtige is een werkgever, een pensioenfonds of een uitkeringsinstantie zoals UWV. Heb je twee banen, of een baan naast een uitkering, dan kies je één plek.
De reden zit in de tabel. Die gaat ervan uit dat het loon dat erin gaat je enige inkomen is en verrekent daarop de volledige kortingen. Passen twee werkgevers de korting allebei toe, dan krijg je de algemene heffingskorting en de arbeidskorting twee keer, terwijl je er over het jaar maar één keer recht op hebt. Het verschil betaal je na afloop van het jaar terug, vaak als een onverwachte aanslag.
Kies daarom de werkgever waar je het meeste verdient. Daar levert de korting het meeste op, omdat de tabel de korting over dat loon volledig kan verrekenen. Bij de tweede werkgever zet je de korting op nee; die houdt dan naar verhouding veel in, maar dat krijg je bij de aangifte terug als het te veel was.
Indicatief percentage loonheffing over een heffingsloon van € 2.500 per maand, witte maandtabel 2026. Bij een hoger loon wordt het verschil kleiner.
Wel of niet toepassen per situatie
Twijfel je waar de korting moet staan, dan helpt dit overzicht. In alle gevallen geldt: het gaat om waar de korting het meeste oplevert en om het voorkomen van een dubbele verrekening.
| Situatie | Korting toepassen | Waarom |
|---|---|---|
| Eén werkgever, geen andere inkomsten | Ja, bij die werkgever | Anders betaal je het hele jaar te veel en wacht je op de teruggaaf. |
| Twee banen naast elkaar | Ja bij de baan met het hoogste loon, nee bij de andere | De korting mag maar één keer; bij het hoogste loon wordt hij het beste benut. |
| Baan naast een uitkering of pensioen | Ja bij het hoogste inkomen | Ook UWV en pensioenfondsen zijn inhoudingsplichtig; dubbel toepassen geeft een naheffing. |
| Wisseling van werkgever in het jaar | Ja bij de nieuwe werkgever vanaf de eerste dag | De oude werkgever past hem na uitdiensttreding niet meer toe; er is geen overlap. |
| Student met een bijbaan | Meestal ja | Bij een laag loon is de loonheffing met korting vaak nul. Let op de ouderbijdrage of toeslagen; die kijken naar het jaarinkomen, niet naar de korting. |
| Kortdurend of onregelmatig werk | Ja, als het je enige inkomen is | Ook bij een oproepcontract is de korting toegestaan; de tabel is per loontijdvak. |
Rekenvoorbeeld: dezelfde maand, met en zonder korting
Een werknemer van 29 jaar heeft een heffingsloon van € 2.500,00 per maand. Hieronder staan de loonheffing met en zonder loonheffingskorting naast elkaar, afgerond en indicatief. De witte maandtabel van de Belastingdienst is leidend.
Het voorbeeld laat ook zien waarom een tweede baan netto zo weinig lijkt op te leveren: daar staat de korting op nee en wordt er circa 36 % ingehouden. Dat is geen hoger belastingtarief, maar de gewone loonheffing zonder verrekening van de kortingen die je al bij je eerste werkgever hebt gekregen.
Zo doen wij dit
Ja of nee, en de rest volgtIn Payflo staat de loonheffingskorting per werknemer op ja of nee, naast de tabelkleur en het loontijdvak. Bij elke verloning kiest Payflo daarmee de juiste kolom van de loonbelastingtabel van het jaar. Wijzigt een werknemer zijn keuze, dan pas je het aan en rekent de volgende periode meteen goed. De assistent kan de instelling ook voor je aanpassen en uitleggen wat het verschil is.
Liever geen omkijken? Payflo is een loonadministratiekantoor uit Kampen: wij doen dit voor je, met onze eigen software. Straks doe je het zelf, als je wilt.
Mail ons over je loonadministratieWat er gebeurt als het misgaat
Een verkeerde instelling is geen ramp, maar wel vervelend. De Belastingdienst rekent uiteindelijk alles recht via de aangifte inkomstenbelasting; het gaat om het moment en om de verrassing.
Korting nergens toegepast
Je betaalt elke periode honderden euro's te veel. Je krijgt het terug, maar pas na afloop van het jaar, nadat je aangifte hebt gedaan. Ondertussen mis je dat geld op je rekening. Het is de meest voorkomende fout bij mensen die het formulier bij indiensttreding niet hebben ingevuld of die na een wisseling van baan zijn vergeten het bij de nieuwe werkgever door te geven.
Korting bij twee werkgevers
Je houdt maandelijks te veel over en krijgt na de aangifte een aanslag. Bij twee lonen van elk € 2.000 kan dat oplopen tot enkele duizenden euro's over een jaar. De Belastingdienst ziet dit aan de verrekende arbeidskorting op beide jaaropgaven.
Korting bij de verkeerde werkgever
Staat de korting bij de baan met het laagste loon, dan wordt een deel van de korting niet benut, omdat de loonheffing daar al bijna nul is. Ook dat wordt rechtgetrokken bij de aangifte, maar je hebt er een jaar lang minder aan gehad.
Je mag de korting alleen toepassen als de werknemer dat schriftelijk heeft gevraagd. Bewaar de opgaaf bij de loonadministratie, minstens 5 jaar na het einde van het dienstverband. Bij een controle vraagt de Belastingdienst ernaar.
Zo wijzig je de loonheffingskorting
- Bepaal waar de korting moet staan
Bij je enige werkgever, of bij de werkgever met het hoogste loon. Tel een uitkering of pensioen mee als inkomen.
- Geef het schriftelijk door
Gebruik het formulier "Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen" van de Belastingdienst of het formulier van je werkgever. Een e-mail met een duidelijke keuze is ook voldoende, zolang de werkgever het bewaart.
- Zet de korting elders op nee
Wissel je van werkgever waar de korting staat, geef dan bij de oude werkgever door dat hij eraf moet. Bij uitdiensttreding gebeurt dat vanzelf.
- Controleer de eerstvolgende loonstrook
De werkgever past de wijziging toe vanaf de volgende verloning, niet met terugwerkende kracht. Kijk of de kop van de strook Ja of Nee laat zien zoals je hebt gevraagd.
- Vergelijk aan het eind van het jaar
Op de jaaropgave staat of de korting is toegepast en hoeveel arbeidskorting is verrekend. Klopt dat niet met wat je wilde, dan wordt het rechtgetrokken in de aangifte inkomstenbelasting.
Hoe de korting doorwerkt in het bedrag op je rekening lees je in bruto naar netto. Voor bijzondere beloningen zoals vakantiegeld geldt een eigen mechanisme met een verrekeningspercentage; dat staat in bijzonder tarief.
Veelgestelde vragen over de loonheffingskorting
Moet ik de loonheffingskorting laten toepassen?
Het is niet verplicht, maar bij je enige of belangrijkste werkgever is het bijna altijd verstandig. Je betaalt dan elke periode minder loonheffing in plaats van het jaar erna terug te vragen.
Kan ik de loonheffingskorting bij twee werkgevers toepassen?
Nee. De korting mag maar bij één inhoudingsplichtige tegelijk worden toegepast. Doe je het toch bij twee, dan wordt hij dubbel verrekend en moet je bij de aangifte inkomstenbelasting bijbetalen.
Wat gebeurt er als de korting nergens wordt toegepast?
Dan wordt er elke periode te veel loonheffing ingehouden. Je krijgt het verschil terug via de aangifte inkomstenbelasting, maar pas na afloop van het jaar.
Hoe wijzig ik de loonheffingskorting?
Geef het schriftelijk door aan je werkgever, bijvoorbeeld met het formulier Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen van de Belastingdienst. De werkgever past het aan vanaf de eerstvolgende verloning.
Geldt de loonheffingskorting ook bij een uitkering of pensioen?
Ja, maar dan via de groene tabel. Daarin zit alleen de algemene heffingskorting, geen arbeidskorting. Ook hier geldt: bij één uitkerende instantie of werkgever tegelijk.
- Belastingdienst, Handboek Loonheffingen 2026 — loonheffingskorting, gegevens voor de loonheffingen en loonbelastingtabellen.
- Belastingdienst — Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen; bedragen algemene heffingskorting en arbeidskorting 2026.
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 20 en volgende — heffingskortingen bij de loonbelasting.
Bedragen en percentages gelden voor belastingjaar 2026 en zijn afgerond. Controleer voor je eigen situatie altijd de actuele publicaties.